Katma değer vergisi matrah artırımında bulunduğumuz 2008 ve 2009 yıllarında ihtirazı kayıtla verdiğimiz KDV beyannamelerimizde bulunan, hesaplanan vergilerin yıllık toplama dahil edilmesi gerekiyor mu?

İhtirazı kayıtla verilen beyannamelerde yer alan hesaplanan KDV tutarları yıllık hesaplanan KDV toplamına dahil edilecektir. Düzeltme beyannamesi verilmiş ve düzeltme işlemlerinin 25.02.2011 tarihine kadar sonuçlandırılmış olması hali de dahil olmak üzere, ikmalen, re'sen veya idarece yapılan tarhiyatlar üzerine 25.02.2011 tarihinden önce kesinleşen tarhiyatlar, ilgili dönem beyanı ile birlikte dikkate alınacaktır.

Şirketimizin 2010 yılı kurumlar vergisi beyannamesini verirken, 2009 yılına ait zararın tamamını indirim konusu yaptık. Şimdi de 2009 yılına ait matrah artırımında bulunduk. 2010 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde indirim konusu yaptığımız 2009 yılı zararı ile ilgili olarak ne yapmamız gerekir?

2010 yılı kurumlar vergisi beyannamelerini verdikten sonra matrah artırımında bulunan mükelleflerin, matrah artırımında bulundukları yıllara ait olup indirim konusu yapılmamış geçmiş yıl zararlarının %50'si, 2010 ve müteakip yıl karlarından mahsup edilemeyeceğinden, verilen kurumlar vergisi beyannamesinin düzeltilmesi zorunluluğu doğmakta olup, matrah artırımı başvuru süresi olan 02.05.2011 tarihi mesai saati sonuna kadar, düzeltme beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Düzeltme beyannamesi vermeniz halinde, şirketinizden vergi cezası veya gecikme faizi talep edilmeyecek, beyan üzerine tahakkuk eden vergiler, beyannamenin verildiği tarihten itibaren 1 ay içerisinde ödenecektir.

Şirketimize ait 3 adet kamyonun rayiç bedelleri üzerinden hesapladığımız KDV'yi stok beyanı ile beyan ettik. KDV beyannamelerimizde indirim konusu yapamadığımız KDV'yi kurum kazancından gider olarak indirebilecek miyiz?

Kayıtlarda yer almayan, makine, teçhizat ve demirbaşların rayiç bedeli üzerinden hesaplanarak ödenen KDV'nin indirimi mümkün olmadığından, bu tutar verginin ödendiği yılın kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde gider olarak dikkate alınabilecektir.

2008 yılı içerisinde sadece 7 dönem katma değer vergisi beyannamesi verdik. Vermiş olduğumuz beyannamelerdeki hesaplanan KDV'lerin toplamı 42.000,00-TL'dir. Şimdi torba yasa'dan yararlanarak matrah artırımında bulunmak istiyoruz. Ne kadar artırımda bulunmam gerekir?

Bir dönem için hesaplanan KDV       :  42.000 / 7    =   6.000 TL

2008 yılı KDV artırımına esas tutar  :  6.000 x 12    = 72.000 TL

2008 yılı KDV artırım tutarı              : 72.000 x %2 =    1.440 TL

Stok beyannamesi ile faturasız emtialarımızın KDV'lerini %10 oranından beyan ettik, aynı zamanda bu dönemlerle ilgili KDV iade alacağımızdan talebimiz mevcuttur. Stok beyanıyla %10 KDV'leri (indirilecek KDV), yüklenilen KDV'nin listelerinden tenzil mi edeceğiz?

6111 sayılı Kanun'un 10. maddesinden faydalanarak, kayıtlarda yer almayan emtia dolayısıyla hesapladıkları KDV'yi beyan edip ödeyen ve bu vergiyi indirim hesaplarına intikal ettiren mükellefler tarafından, beyana konu emtianın, 3065 sayılı kanun uygulamasında iade hakkı tanınan işlemlerde kullanılması durumunda beyan edilerek ödenen ve indirim hesaplarına alınan söz konusu verginin yüklenilen verginin hesabında dikkate alınması ve dolayısıyla iade konusu yapılması mümkündür. Ancak makine, teçhizat ve demirbaşlar nedeniyle bahse konu uygulama kapsamında beyan edilerek sorumlu sıfatıyla ödenen KDV'nin indirimi mümkün olmadığından, iadesi de söz konusu değildir.  

Şirketimizin 2006 yılında sahte belge düzenleme nedeniyle vergi inceleme raporu bulunmaktadır. 2007 ve 2008 yılları için matrah artırımında bulunmamız mümkün müdür?

6111 sayılı Kanun'un yayımlandığı tarihten önce herhangi bir tespit yapılmış olması durumunda, bu kapsama giren mükelleflerin 6, 7 ve 8. madde hükümlerine göre matrah ve vergi artırımından yararlanmaları mümkün değildir.

2008 ve 2009 yılı defter ve belgelerimin incelenmesi sonucu, adıma ilgili yıllara ait hesaplanan KDV farkı tarh edildi. Şimdi KDV'den 2008 ve 2009 yılları için matrah artırımında bulunmak istiyorum. Matrah artırımına esas tutar belirlenirken, adıma tarh edilmiş olan vergi farkı tutarını dikkate alacak mıyım?

İnceleme raporunda ödenmesi gereken vergi farkı, hesaplanan katma değer vergisinden kaynaklanıyorsa, aradaki hesaplanan katma değer vergisi farkı, 6111 sayılı Kanun kapsamındaki artırıma esas “Yıllık Hesaplanan KDV” tutarına eklenecektir.

Benim bir anonim şirkette %10 hissem var. Şirkette herhangi bir temsil yetkim ve yönetim kurulu üyeliğim yok. Vergi dairesine gittiğimde şirketin vergi borcunun bulunduğunu öğrendim. Torba yasa'ya müracaat edersem hisseme düşen borcu taksitler halinde ödeyebilir miyim?

Anonim şirketlerde tahsil edilemeyen amme alacaklarından, şirket ana sözleşmelerinde şirketi temsile yetkili olan kişi veya kişiler, yetkilendirme yoksa yönetim kurulu üyeleri müşterek ve müteselsil sorumludur. Ancak; 6111 sayılı Kanuna şirket borçlarını ödemek istemeniz halinde, kefil sıfatıyla taahhütte bulunmak kaydıyla, yasa hükümlerine göre başvuruda bulunarak şirket borçlarını taksitler halinde ödeyebilirsiniz.

Mahkemede kaybetmiş olduğum bir dava sonucunda, vergi dairesi bana 4.000,00-TL tutarında karar ve ilam harcı bulunan ödemeye çağrı mektubu gönderdi. Vergi dairesine gittim. Adıma olan borç ilana çıkmış ve ilan sonucu borcumun ödeme vadesi 10.01.2011 tarihi olmuş. Bu borcu torba yasa'dan yararlanarak ödeyebilir miyim?

6111 Sayılı Kanun 1 Seri Nolu Genel Tebliği'nin (A/1-a-2-i) Harç mükellefiyetleri başlıklı bölümünün son fıkrasında; “492 sayılı Kanunun 28 inci maddesi uyarınca tahsili gereken karar ve ilam harçlarından vadesi 31.12.2010 tarihi ve bu tarihten önce olanlar 6111 Sayılı Kanun kapsamına girmektedir” denilmekte olduğundan söz konusu borcunuz için torba yasa hükümlerinden yararlanmanız mümkün bulunmamaktadır.

Şirketimiz 2006, 2007 ve 2008 yıllarında esnaf muaflığından yararlananlara yapmış olduğu ödemeler üzerinden kesilen vergilere ilişkin muhtasar beyannameyi vermedi. 2009 yılında ise hurda mal alımları için yapmış olduğumuz 15.000,00-TL ve hizmet alımları için yapmış olduğumuz 10.000,00-TL üzerinden hesaplanan vergileri muhtasar beyanname ile beyan ettik. Şimdi torba yasa'dan yararlanarak ilgili yıllar için matrah artırımında bulunmak istiyorum. Ne kadar beyan etmem gerekmektedir?

2006 yılı için (9.550 x %5=)        477,50 - TL

2007 yılı için (10.320 x %5=)      516,00 - TL

2008 yılı için (11.220 x %5=)      561,00 - TL

2009 yılı için

-Hurda mal alımları nedeniyle (15.000 x %0,50=)        75,00 - TL

-Hizmet alımları nedeniyle      (10.000 x %2,50=)      250,00 – TL

2006-2009 yıllarına ilişkin olarak gelir stopaj vergisi artırım tutarı olan toplam 1.879,50 TL'yi Kanunda öngörülen süre ve şekilde tamamen ödemeniz halinde, bu yıllar ilişkin olarak gelir stopaj incelemesi ve tarhiyat yapılmayacaktır.